העברתם או אתם שוקלים להעביר דירה לילדים כדי “לחסוך מס”? טעות אחת בתזמון, בהגדרת הקרבה המשפחתית או בהבנת תקופת הצינון, יכולה להפוך מתנה משפחתית לעסקת נדל״ן שמייצרת מס שבח וכרוחת מס רכישה – דווקא במכירה העתידית של הילדים או של בן/בת הזוג.
פסקת זהב: העברה במתנה ≠ פטור אוטומטי. הפטור ממס שבח בהעברה ללא תמורה חל, במקרים מסוימים, על המעביר בלבד – בעוד שהמקבל עשוי לשלם מס רכישה כבר היום ולחכות תקופת צינון לפני שיזכה בפטור מס שבח במכירה עתידית. מתנה יכולה גם “לשרוף” פטור דירה יחידה, להפוך דירה נוספת ל“דירה עודפת” ולהשליך על תא משפחתי, על גירושין ועל תושבות חוץ. לכן, תכנון מתנה בנדל״ן הוא קודם כול תכנון מס ותכנון משפחתי, ולא רק “טופס מתנה” לטאבו.
תוכן עניינים
- מהו פטור ממס שבח בהעברה במתנה?
- האם כל העברה במתנה פטורה?
- מי נחשב “קרוב” לעניין החוק?
- מה ההבדל בין מס שבח של המעביר לבין המכירה העתידית?
- תקופת צינון – כמה שנים צריך לחכות?
- דירה במתנה מההורים לילדים
- מתנה בין בני זוג
- מתנה אגב גירושין
- האם כסף מההורים נחשב מתנה?
- האם דירה במתנה נחשבת דירה נוספת?
- פטור דירה יחידה אחרי קבלת מתנה
- דירה במתנה ותושב חוץ
- דירה במתנה עם זכויות בנייה
- 7 טעויות שמובילות למס שבח אחרי מתנה
- טבלת תקופות צינון – מתנה לקרוב
- דוגמאות מהשטח
- Checklist לפני העברת דירה במתנה
- שאלות נפוצות (FAQ)
- קישורים פנימיים מומלצים
- לפני מתנה – בדיקה מקצועית שמונעת טעויות יקרות
מהו פטור ממס שבח בהעברה במתנה?
תשובה קצרה: פטור ממס שבח בהעברה במתנה הוא פטור שמעניק החוק למעביר דירה או זכות במקרקעין לקרוב משפחה ללא תמורה, כך שהמעביר אינו משלם מס שבח על העברת הזכות – בכפוף לעמידה בתנאי החוק.
הפטור מתמקד בצד המעביר: אם דירה עוברת מהורה לילד, מיחיד לקרוב או בין בני זוג שעומדים בתנאים, ייתכן שהמעביר לא יחויב במס שבח על עצם העברת הזכות. יחד עם זאת, מתנה כזו אינה “מוחקת” את המס לתמיד: במכירה עתידית של הדירה, השבח שנוצר עשוי להתחשב גם בתקופה שלפני המתנה וגם בתקופה שאחריה, ולכן חשוב להבין את התמונה הכוללת.
האם כל העברה במתנה פטורה?
תשובה קצרה: לא. הפטור בהעברה ללא תמורה חל רק כאשר מדובר בעסקה מיחיד לקרובו, ללא כל תמורה, ובתנאי שההעברה כנה ואינה נועדה לעקוף מס באופן מלאכותי.
העברה שאינה עומדת בהגדרת “קרוב”, שנעשית תמורת תשלום בפועל (גם אם חלקי) או במסווה של “מתנה” אבל בפועל כוללת תמורה בעקיפין – עלולה שלא ליהנות מהפטור, ולהיחשב עסקה חייבת במס שבח מלא. לכן, אחד הצעדים הראשונים בכל עסקת מתנה הוא לוודא שההעברה באמת עומדת בהגדרה המשפטית של מתנה לקרוב.
למידע רשמי על מיסוי מקרקעין ושירותי דיווח מקוונים, ניתן לעיין באתר רשות המסים: מיסוי מקרקעין – רשות המסים.
מי נחשב “קרוב” לעניין החוק?
תשובה קצרה: “קרוב” לעניין פטור ממס שבח בהעברה במתנה כולל בין היתר: בן/בת זוג, הורה, הורי הורה, צאצאים (ילדים, נכדים), צאצאי בן הזוג, בני זוג של כל אלה, ובמקרים מסוימים אחים – כאשר הדירה הועברה אליהם מההורים או מהורי ההורים ללא תמורה או בירושה.
המשמעות בפועל: מתנה מההורים לילדים, מהסבים לנכדים, בין בני זוג, או בין צאצאים ובני זוגם, עשויה להיכנס למסלול הפטור. לעומת זאת, מתנה לדוד, לאחיין או לחבר אינה נחשבת מתנה לקרוב לצורך הפטור, אלא אם מדובר במקרה המיוחד של מתנה בין אחים על דירה שהגיעה מההורים או מהסבים. במקרים גבוליים, חשוב להצליב את מבנה המשפחה עם הגדרת הקרבה בחוק.
לעיון בנוסח החוק הרלוונטי: חוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), תשכ״ג–1963.
מה ההבדל בין מס שבח של המעביר לבין המכירה העתידית?
תשובה קצרה: הפטור בהעברה במתנה מתייחס למס שבח של המעביר, אך אינו מוחק את מס השבח לנצח. במכירה עתידית של הדירה על ידי המקבל, ייתכן שיהיה עליו לשלם מס שבח – כולל על השבח שנצבר עוד בתקופת הבעלות של המעביר.
למשל, אם הורים מעבירים דירת השקעה לילד, הם עשויים ליהנות מפטור ממס שבח על ההעברה עצמה. אולם כשאותו ילד ימכור בעתיד את הדירה, יחושב מס שבח לפי השבח שנוצר מהיום שבו ההורים רכשו את הדירה ועד למועד המכירה שלו, בכפוף לפטורים ותקופות צינון. זהו אחד המקומות שבהם אנשים מתבלבלים: מתנה פוטרת את ההעברה הנוכחית, אבל אינה מבטיחה שהמכירה העתידית תהיה פטורה.
תקופת צינון – כמה שנים צריך לחכות?
תשובה קצרה: כדי שהמקבל יוכל למכור בעתיד את הדירה בפטור דירה יחידה או במסלול פטור אחר, נדרשת לרוב תקופת צינון: מספר שנים של החזקה (עם או בלי מגורים) מרגע קבלת הדירה במתנה ועד למכירה.
בקווים כלליים, כאשר מדובר בדירת מגורים שהתקבלה במתנה מקרוב, מקובל לדבר על תקף צינון שונה בין מי שגר בפועל בדירה לבין מי שלא גר בה. אצל קטינים, הספירה מתחילה בדרך כלל מגיל 18, כך שדירה שהועברה לילד קטן לא יכולה להימכר בפטור מייד עם ההעברה. המסקנה: העברת דירה במתנה היא החלטה לטווח ארוך, ולכן חשוב להכיר מראש את תקופת הצינון הרלוונטית.
דירה במתנה מההורים לילדים
תשובה קצרה: מתנה מההורים לילדים היא אחת העסקאות הנפוצות ביותר, ועשויה להיות פטורה ממס שבח למעביר – אבל משפיעה דרמטית על דמי מס הרכישה של הילד, על מספר הדירות שבבעלותו ועל הפטור שיינתן בעתיד במכירה.
כאשר ההורים מעבירים דירת מגורים לילד ללא תמורה, הם עשויים ליהנות מפטור ממס שבח על ההעברה, בעוד שהילד ישלם מס רכישה מופחת (שליש מהשיעור הרגיל) בהתאם לשווי הדירה ולתקרות המעודכנות. לצד זאת, הדירה במתנה נספרת במניין הדירות של הילד, ועלולה להפוך אותו לבעל מספר דירות – עם השלכות ישירות על פטור דירה יחידה, מס רכישה עתידי ותכנון מס המשפחתי.
מתנה בין בני זוג
תשובה קצרה: העברה ללא תמורה בין בני זוג, במיוחד כאשר הם גרים יחד בדירת המגורים, עשויה להיות פטורה הן ממס שבח והן ממס רכישה, ובמקרים מסוימים אף ללא תקופת צינון – אך יש לבחון את התנאים הספציפיים במקרה.
כאשר בן זוג מעביר את חלקו בדירת המגורים המשותפת לבן/בת הזוג, קיימים מסלולים שבהם אין מס שבח ואין מס רכישה, בתנאי שמתקיימים קריטריונים כגון מגורים משותפים בדירה ושימוש כמגורים. יחד עם זאת, כאשר הדירה שניתנת במתנה לבן הזוג אינה דירת המגורים המשותפת, או כאשר מדובר בדירת השקעה נוספת, הכללים משתנים – ייתכן מס רכישה מופחת או מלא, ויש לבחון אם וכיצד ההעברה תשפיע על פטורים עתידיים.
מתנה אגב גירושין
תשובה קצרה: העברת זכויות בדירה בין בני זוג במסגרת הסכם גירושין ואיזון משאבים מטופלת בדרך כלל במסלול ייעודי, ולעיתים אינה נחשבת “מתנה” רגילה אלא חלק מאיזון רכושי – עם כללים ייחודיים משלה.
לכן, אם אחד מבני הזוג מעביר את חלקו בדירת המגורים לשני במסגרת הסכם גירושין, יש לבדוק האם ההעברה נעשית במסגרת איזון משאבים המוכר בחוק, מה מצוין בהסכם, ואיזה מסלול מס חל. במקרים רבים, ההעברה אינה יוצרת מיד מס שבח, אבל תידרש בדיקה יסודית איך זה ישפיע על מכירה עתידית, על פטור דירה יחידה ועל מיסוי הילדים אם הדירה תועבר אליהם בהמשך.
האם כסף מההורים נחשב מתנה?
תשובה קצרה: כן. כאשר הורים מממנים חלק משמעותי ממחיר דירה לילד, מדובר במתנה לכל דבר – גם אם הדירה רשומה רק על שם הילד – ויש לכך השלכות גם בבנק וגם במיסוי מקרקעין.
מבחינת חוקי המס, עצם העברת הכסף אינה יוצרת בדרך כלל אירוע מס שבח, אך היא משפיעה על מבנה הבעלות ועל השאלה אם ההורים העבירו בפועל זכות כלכלית בדירה. בבנק, לרוב יידרשו מסמכי “הצהרת מתנה”, והם עלולים להצטרף לתיק ההלוואה. בהמשך, אם ההורים ירצו לטעון שהדירה בפועל היא שלהם או שחלק ממנה שייך להם, יהיה צורך להוכיח זאת במסמכים. לכן, גם מתנה כספית צריכה להיכנס לתכנון הכולל של הרכישה ולהבנה מה קורה במקרה של גירושין, ירושה או מכירה.
האם דירה במתנה נחשבת דירה נוספת?
תשובה קצרה: כן. דירה שהתקבלה במתנה נספרת בדרך כלל במניין הדירות של המקבל, ועלולה להפוך אותו לבעל “דירה נוספת” לצורך מס שבח, מס רכישה ופטורים עתידיים.
לדוגמה, ילד המחזיק דירת מגורים אחת, ומקבל מהוריו דירת השקעה במתנה, הופך כעת לבעל שתי דירות. מצב זה ישפיע על זכאותו לפטור דירה יחידה במכירת אחת מהדירות, על שיעור מס הרכישה בעת רכישת דירה נוספת, ועל תכנון מס כולל. לכן, לא די לשאול אם להורים כדאי להעביר את הדירה במתנה – צריך לשאול גם האם לילד כדאי לקבל אותה כבר עכשיו.
פטור דירה יחידה אחרי קבלת מתנה
תשובה קצרה: קבלת דירה במתנה יכולה לפגוע או לדחות את הזכאות לפטור ממס שבח כדירה יחידה, אם לא מתכננים נכון את סדר העסקאות ואת תקופות הצינון.
למשל, מי שמחזיק דירה אחת ורוכש דירה נוספת, יכול במקרים מסוימים להחזיק שתי דירות לתקופת מעבר מוגבלת (משפרי דיור) ועדיין ליהנות מפטור דירה יחידה. אבל כאשר נכנסת לתמונה גם דירה במתנה, מניין הדירות משתנה, והחישוב נהיה מורכב יותר. כאן חשוב במיוחד להשתמש בכלים כמו סימולטור מס שבח, ולהצליב את המידע עם המאמרים על מס שבח לדירה ופטור ממס שבח דירה יחידה.
דירה במתנה ותושב חוץ
תשובה קצרה: מתנה של דירה לתושב חוץ או מתושב חוץ מעלה שאלות מורכבות של קרבה, פטורים והגדרת תושבות – ולעיתים אינה המסלול הנכון מבחינה מיסוי.
למשל, הורה תושב ישראל שמעביר דירת מגורים לילד המתגורר בחו״ל, צריך לבדוק האם הילד נחשב תושב ישראל או תושב חוץ לצרכי מס, ומה יקרה בעתיד אם אותו ילד ירצה למכור את הדירה. גם ההפך נכון: תושב חוץ שמעביר דירה בישראל לקרוב, או מקבל דירה במתנה, צריך לבחון האם הוא נדרש לדווח גם במדינת מושבו, וכיצד משפיעה המתנה על רשימת הנכסים שלו שם. זהו אחד המקרים שבהם מומלץ כמעט תמיד ייעוץ כפול – בישראל ובמדינת המגורים.
דירה במתנה עם זכויות בנייה
תשובה קצרה: כאשר דירה שניתנת במתנה יושבת על מגרש עם זכויות בנייה משמעותיות או נמצאת בפרויקט התחדשות עירונית, חשוב להבחין בין שווי הדירה לבין שווי זכויות הבנייה – גם לצורך מס שבח וגם לצורך מס רכישה.
ברמת העיקרון, פטור ממס שבח בהעברה במתנה עשוי לחול גם על זכויות בנייה, אך במכירה עתידית של הדירה או של הזכויות, רשויות המס בוחנות לעיתים בנפרד את החלק המיוחס לדירת המגורים ואת החלק המיוחס לזכויות הנוספות. בדירות המתאימות לתמ״א 38 או פינוי־בינוי, מתנה שאינה מתוכננת היטב יכולה לגרום לכך שהשבח על זכויות הבנייה ייגבה במועד לא צפוי, או שלא ניתן יהיה לנצל פטור אחר במועד הנכון.
למידע נוסף על פרויקטים של התחדשות עירונית וזכויות בנייה ניתן לעיין באתר הממשלתי להתחדשות עירונית:
הרשות הממשלתית להתחדשות עירונית.
7 טעויות שמובילות למס שבח אחרי מתנה
תשובה קצרה: מתנה שנועדה “לחסוך מס” יכולה להפוך למלכודת מס אם לא מבינים את כל התמונה. אלו חלק מהטעויות שחוזרות שוב ושוב:
- הנחה שכל מתנה לקרוב פטורה: יש הבדל בין קרוב לפי החוק לבין קרוב משפחה “רגיל”. מתנה לדוד או לאחיין אינה בהכרח פטורה.
- התעלמות מהשפעת המתנה על דירה יחידה: דירת מתנה יכולה להפוך את המקבל לבעל שתי דירות ולהפיל פטור עתידי.
- העברה חלקית בלי להבין את ההשלכות: מתנה של חלק מדירה יכולה לסבך מאוד מכירה עתידית וליצור מס שבח לא צפוי.
- אי בדיקת מס רכישה: ההורים פטורים ממס שבח, אבל הילד מגלה בדיעבד שעליו לשלם מס רכישה משמעותי על המתנה.
- היעדר תיעוד להסכמות משפחתיות: מתנה “על הנייר” בלבד, ללא הסכם מסודר, יוצרת סכסוכים קשים בהמשך, בעיקר בגירושין או בירושה.
- שילוב מתנה עם גירושין ללא תכנון: מתנה לפני גירושין או תוך כדי הליך יכולה לפגוע בזכויות הקנייניות ובהסכמי איזון המשאבים.
- אי תיאום עם בנק ומשכנתה: העברת דירה במתנה עם משכנתה רשומה דורשת תיאום מלא עם הבנק – אחרת העסקה תיתקע.
בכל אחד מהמקרים הללו, הבעיה האמיתית אינה ההעברה עצמה – אלא המכירה העתידית. לכן, לפני חתימה על הסכם מתנה, כדאי לראות שני צעדים קדימה ולבדוק מה יקרה ביום שבו מישהו ירצה למכור את הדירה או את חלקה.
טבלת תקופות צינון – מתנה לקרוב
הטבלה הבאה מציגה באופן כללי את המשמעות של תקופות צינון לקבלת פטור במכירת דירה שהתקבלה במתנה. תמיד יש לבדוק את המצב העדכני לפי הדין ומסלול הפטור הספציפי:
| סיטואציה | תקופת צינון כללית לפני פטור אפשרי | הערה |
|---|---|---|
| דירה במתנה מקרוב, המקבל גר בדירה | בדרך כלל כ-3 שנים מגורים | משלבת שימוש למגורים עם החזקה בפועל. |
| דירה במתנה מקרוב, המקבל לא גר בדירה | בדרך כלל כ-4 שנים החזקה | תקופת צינון ארוכה יותר ללא מגורים בפועל. |
| דירה במתנה לקטין | הספירה מתחילה מגיל 18 | משמעותי במיוחד בתכנון מתנות לילדים. |
| מתנה בין בני זוג בדירת מגורים משותפת | לעיתים אין צינון במסלול מסוים | יש לבדוק את המסלול הספציפי ואת התאמתו. |
דוגמאות מהשטח
דוגמה 1 – מתנה מתוכננת היטב: זוג הורים ביקש להעביר דירת השקעה לבנם כדי לצמצם חשיפה למס שבח בעתיד. לאחר בדיקה מקצועית התברר כי עדיף להעביר רק חלק מהדירה כעת, ולהשלים העברה נוספת לאחר תקופת זמן, תוך שילוב של פטור ירושה ופטור דירה יחידה בתכנון המשפחתי. כך צמצמו את המס בשתי נקודות זמן, בלי לפגוע בפטורים עתידיים.
דוגמה 2 – מתנה שסיבכה פטור דירה יחידה: עובד הייטק החזיק דירת מגורים אחת, וקיבל מהוריו דירת השקעה במתנה “כדי לחסוך מס”. כשניסה למכור את דירת המגורים שלו בפטור דירה יחידה, התברר שהוא מחזיק שתי דירות, והפטור לא אושר באופן אוטומטי. רק לאחר הליך השגה והסבר מפורט על נסיבות העסקאות, הצליח להגיע לתוצאה מאוזנת יותר.
דוגמה 3 – מתנה לפני גירושין: בן זוג העביר את חלקו בדירת המגורים לאשתו זמן קצר לפני פתיחת הליך גירושין, מתוך מחשבה ש“מתנה” תבטל את השיוך. בפועל, בית המשפט וגורמי המס ראו בהעברה חלק מתהליך איזון המשאבים, וההסדר קיבל משמעות שונה לחלוטין מזו שתכנן. במקרה זה, תכנון מוקדם יותר עם הסכם ממון ותיאום עם מומחה למיסוי מקרקעין היה חוסך הרבה מתח וסכסוך.
Checklist לפני העברת דירה במתנה לקרוב
- מגדירים מי הקרוב והאם הוא עומד בהגדרת “קרוב” לפי החוק.
- בודקים אם יש דירות נוספות בבעלות המעביר או המקבל.
- בוחנים את השפעת המתנה על פטור דירה יחידה של המעביר ושל המקבל.
- בודקים האם קיימות זכויות בנייה או פוטנציאל להתחדשות עירונית.
- מריצים סימולציה באמצעות סימולטור מס שבח לכל תרחיש.
- מגדירים אם המתנה היא מלאה או חלקית (כל הדירה או חלק ממנה).
- בודקים עם הבנק אם יש משכנתה רשומה והאם נדרש אישור מיוחד.
- מכינים מראש את טפסי הדיווח למס שבח ומס רכישה.
- דואגים לחוזה מתנה מסודר, תיעוד זכויות שימוש והסכמות משפחתיות.
- נפגשים עם עורך דין ומומחה מיסוי מקרקעין לפני חתימה על המסמכים.
לאחר בדיקת הנתונים והמסמכים, ניתן לבצע דיווח ותשלומים באמצעות מערכת מיסוי מקרקעין של רשות המסים: תשלום ודיווח במיסוי מקרקעין – רשות המסים.
שאלות נפוצות (FAQ) על פטור ממס שבח בהעברה במתנה
האם כל העברה במתנה לקרוב פטורה ממס שבח?
לא. הפטור עשוי לחול כאשר מדובר בהעברה ללא תמורה מיחיד לקרוב כפי שמוגדר בחוק, ובתנאי שהעסקה כנה ולא נועדה לעקוף מס. כל מקרה דורש בדיקה ספציפית.
האם מקבל הדירה במתנה משלם מס?
בדרך כלל כן – מקבל הדירה משלם מס רכישה, לעיתים בשיעור מופחת של שליש ממס הרכישה הרגיל, בהתאם לסוג הקרבה ולסוג הנכס.
כמה שנים צריך לחכות אחרי מתנה כדי למכור בפטור?
זה תלוי במסלול הפטור ובמצב המשתנה. באופן כללי, מדברים על מספר שנות החזקה ומגורים (או החזקה בלבד) כתקופת צינון לפני פטור עתידי, ולכן חשוב לבחון את הנתונים לפי המסלול המתאים.
האם דירה במתנה נחשבת דירה נוספת?
כן. דירה שהתקבלה במתנה נחשבת בדרך כלל חלק ממניין הדירות של המקבל, ועלולה להשפיע על פטור דירה יחידה, על מס רכישה ועל תכנון מס עתידי.
האם אפשר להעביר רק חלק מהדירה במתנה?
לעיתים כן, אך העברה חלקית מייצרת מבנה בעלות מורכב וקשה יותר למכירה ולתכנון מס עתידי. לפני החלטה על העברה חלקית כדאי לבדוק אלטרנטיבות ולהבין את המשמעות במכירת חלק מדירה.
האם חובה להיעזר בעורך דין בעסקת מתנה?
החוק אינו מחייב ייצוג, אבל בעסקאות עם השלכות מיסוי ורישום משמעותיות, במיוחד בתוך המשפחה, מומלץ מאוד להיעזר בעורך דין המתמחה במיסוי מקרקעין כדי להימנע מטעויות יקרות.
קישורים פנימיים מומלצים להעמקה
- מס שבח לדירה – מתי נוצר חיוב ואיך מחשבים אותו
- מס שבח – איך מחשבים, מתי משלמים ואילו פטורים קיימים
- פטור ממס שבח דירה יחידה
- פטור ממס שבח דירת ירושה
- תא משפחתי במס שבח – מה נחשב דירה נוספת
- מס שבח במכירת חלק מדירה
- דיווח מס שבח – טפסים, מועדים וטיפים מעשיים
- סימולטור מס שבח – הערכת מס בהעברה במתנה ומכירה עתידית
- הסכם ממון והעברת דירה בין בני זוג
- צוואה וירושה בנדל״ן – מתנה לעומת ירושה
לפני העברת דירה במתנה – בדיקה מקצועית שמונעת טעויות יקרות
פטור ממס שבח בהעברה במתנה הוא אחד הכלים החזקים ביותר בניהול רכוש משפחתי, אבל הוא מלא תנאים, חריגים ותקופות צינון. מתנה שנראית היום כמו מהלך פשוט יכולה לעלות בעתיד במס שבח, במס רכישה, בזכויות ירושה ובמחלוקות משפחתיות – אם לא מתכננים אותה נכון.
בדיקה מקצועית אחת בזמן יכולה לעשות את ההבדל בין מתנה שמגינה על המשפחה לבין מתנה שמכבידה על הילדים במיסוי במועד הכי לא נכון. לפני חתימה על הסכם מתנה, לפני דיווח לרשות המסים או לפני שינוי ברישום הבעלות – מומלץ לבחון יחד את מבנה התא המשפחתי, מצבת הדירות, מסלולי הפטור והעסקאות העתידיות המתוכננות.
יתרון משמעותי עבורכם: אנחנו מייצגים גם קבלנים ויזמים בפרויקטים גדולים, ולכן מכירים היטב את “מאחורי הקלעים” של מיסוי מקרקעין ותכנון מתנות בנדל״ן – איך רשות המסים בוחנת עסקאות מתנה, אילו טעויות חוזרות אצל משפחות, ואיך לבנות עסקה שתעמוד גם באתגרי המס וגם בשקט המשפחתי.
וואטסאפ, פניות דרך האתר ותיאום ייעוץ ראשוני: 052-287-5604
עו״ד חגית מרדכי: 054-8543733
תשלחו לנו הודעה דרך האתר – ונשמח לתאם לכם שיחה מקדימה ללא התחייבות
📞
המידע במאמר זה הוא מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ משפטי או ייעוץ מס. כל עסקה מחייבת בדיקה ספציפית של הנתונים, המסמכים, מבנה המשפחה והדין התקף במועד ההעברה והמכירה.