ההבדל בין מס רכישה למס שבח – המדריך המקיף להבנת חובות המס בעסקאות נדל”ן בישראל
עסקת נדל”ן בישראל – בין אם אתה קונה דירה, מוכר קרקע או מעביר זכויות בטאבו – דורשת תכנון כלכלי והיכרות עם חובות המס.
שני המסים המרכזיים בעסקאות נדל"ן הם מס רכישה (על הקונה) ו־מס שבח (על המוכר).
כדי להימנע מהפתעות יקרות, חשוב להבין את ההבדלים בין המסים, מתי כל אחד חל, ומהן ההקלות והפטורים האפשריים.
מהו מס רכישה ולמי הוא חל?
מס רכישה הוא מס חד־פעמי שעליך לשלם כקונה נכס מקרקעין – דירה חדשה מקבלן, דירה יד שנייה, מגרש, חנות או משרד.
למידע נוסף, קרא את מס רכישה בעת רכישת דירה: מתי משלמים וכמה?.
מתי תשלם מס רכישה?
- עליך לשלם את המס תוך 30 יום מחתימת ההסכם.
- לאחר הגשת דיווח (טופס מש”ח) לרשות המסים.
כיצד מחשבים את מס הרכישה?
- מחשבים את המס לפי שווי העסקה (או שווי השוק – הגבוה מביניהם).
- מדרגות המס משתנות לפי סוג הנכס ומאפייני הרוכש (למשל: דירה יחידה, משקיע, תושב חוץ).
דוגמה:
אם רכשת דירה יחידה בשווי 1.8 מיליון ש"ח (נכון ל־2025), לא תשלם מס רכישה כי היא מתחת לתקרת הפטור.
אילו הקלות ופטורים קיימים?
- פטור לדירה יחידה עד תקרה שמתעדכנת מדי שנה (2025: כ־1.97 מיליון ש”ח).
- נכים, עולים חדשים ונפגעי פעולות איבה זכאים למדרגות מס מופחתות.
- העברת זכויות בין בני זוג בגירושין פטורה לרוב ממס רכישה.
למידע נוסף:
- רכישת דירה מקבלן – מה חשוב לדעת?
- בדיקות מקדימות ברכישת דירה – כך תבטיח עסקה בטוחה
- למידע רשמי נוסף: רשות המסים – מיסוי מקרקעין – מידע רשמי ומעודכן מרשות המיסים בישראל בנושא מס רכישה, מס שבח, פטורים, מדרגות מס, והגשת דיווחים בעסקאות מקרקעין.
מהו מס שבח ומתי תשלם אותו?
מס שבח חל עליך כמוכר נכס מקרקעין, והוא נגזר מהרווח שנוצר בין מועד הרכישה למועד המכירה.
כיצד מחשבים את מס השבח?
- מחשבים את ההפרש בין מחיר המכירה למחיר הרכישה.
- מנכים הוצאות מוכרות: מס רכישה ששילמת, שיפוצים, תיווך, עו”ד, היטלי השבחה.
- שיעור המס לרוב עומד על 25% מהרווח הריאלי.
דוגמה:
אם רכשת דירה ב־1.2 מיליון ש"ח ומכרת אותה ב־1.7 מיליון ש"ח, הרווח הוא 500,000 ש"ח. לאחר ניכוי הוצאות (נניח 50,000 ש"ח), תשלם מס שבח של 25% על 450,000 ש"ח.
מתי תשלם מס שבח?
- תשלם את המס תוך 60 יום ממועד המכירה.
- תדווח לרשות המסים בדיווח מקוון (לעיתים יחד עם עורך דין או יועץ מס).
אילו פטורים ממס שבח תוכל לקבל?
- פטור לדירת מגורים יחידה, אם עמדת בתנאים (תקופת מגורים, שימוש עצמי ועוד).
- פטור על העברה בירושה, אם המוריש היה זכאי לפטור.
- אפשרות לפרוס את התשלום וליהנות מהקלות במס.
מתי תשלם גם מס רכישה וגם מס שבח?
אם אתה מוכר דירה וקונה אחרת, תשלם מס שבח על הדירה שמכרת (אם אינך זכאי לפטור) ומס רכישה על הדירה שתרכוש (לרוב עם הקלות אם זו דירה יחידה).
מס רכישה מול מס שבח – טבלה מסכמת
| קריטריון | מס רכישה | מס שבח |
|---|---|---|
| מי משלם | הקונה | המוכר |
| מועד התשלום | תוך 30 יום | תוך 60 יום |
| חישוב | לפי שווי הנכס | לפי רווח מהעסקה |
| פטורים/הקלות | דירה יחידה, נכים, עולים | דירה יחידה, ירושה, פריסה |
| מקור החוק | חוק מיסוי מקרקעין | חוק מיסוי מקרקעין |
למה כדאי להתייעץ עם עורך דין מקרקעין?
כל שינוי קטן – חניה נלווית, דירה נוספת בבעלותך, או העברה בין בני משפחה – ישפיע על חבות המס שלך.
עורך דין מיסוי מקרקעין יבדוק מראש את כל הסיכונים, יאתר הזדמנויות להקלות, וינסח הסכמים מתאימים.
למידע נוסף:
סיכום: אל תחתום לפני שתדע מה אתה משלם
רכישה או מכירה של דירה בישראל מחייבת תכנון מס מוקדם, דיווח בזמן, והבנת הזכויות והחובות של כל צד.
- מס רכישה – עליך לשלם כקונה, לפי שווי העסקה.
- מס שבח – עליך לשלם כמוכר, לפי הרווח שנוצר.
שניהם מחייבים בדיקה ומעקב כדי להימנע מתשלום יתר או מס מיותר.
מתכנן עסקת נדל"ן? פנה לייעוץ מקצועי
עו״ד חגית מרדכי מתמחה בליווי עסקאות נדל”ן, תכנון מס רכישה ושבח, והגשת דיווחים מדויקים לרשויות.
למידע נוסף באתר חגית מרדכי
טלפון ליצירת קשר: 054-8543733
הבהרה משפטית:
האמור במאמר זה אינו מהווה ייעוץ משפטי ואינו מחליף ייעוץ פרטני עם עו”ד מקרקעין מוסמך. חבות המס עשויה להשתנות לפי נסיבות אישיות, ומומלץ לפנות לליווי משפטי מקצועי לפני כל פעולה.