פטור ממס שבח על דירת מגורים – המדריך המעשי למוכרים

מוכרים דירה ורוצים לדעת אם תצטרכו לשלם מס שבח? בחלק מהמקרים ניתן לקבל פטור מלא ממס שבח, בהתאם להוראות סעיף 49ב(2) לחוק מיסוי מקרקעין. הנה התנאים, הבדיקות והחריגים שכדאי להכיר.

מהו מס שבח?

מס שבח הוא מס שמוטל על הרווח ממכירת נכס מקרקעין – כלומר, ההפרש בין מחיר הקנייה למחיר המכירה, בניכוי הוצאות מוכרות. שיעור המס הכללי: 25% מהשבח הריאלי.

מתי ניתן פטור ממס שבח על דירת מגורים?

הפטור העיקרי ניתן לפי סעיף 49ב(2) – דירה יחידה. התנאים:

• 🏠 מדובר בדירת מגורים יחידה בבעלותכם.
• 📆 החזקתם בדירה לפחות 18 חודשים (לפי תיקון החוק).
• 🚫 לא מכרתם דירה בפטור דומה ב־18 החודשים האחרונים.
• 🧾 הדירה אינה רשומה כחלק מעסק / חברה בע"מ / עוסק מורשה.

פטור לפי סעיף 49ב(5) – דירת ירושה

ניתן פטור גם בעת מכירת דירת ירושה, אם המוריש היה זכאי לפטור אילו מכר בעצמו, והיורש עומד בתנאים (לרוב – בן משפחה מדרגה ראשונה).

איך בודקים זכאות בפועל?

• 📄 שולפים נסח טאבו ודוחות רכישה.
• 🧮 בודקים אם יש נכסים נוספים (כולל חלקיים).
• ⚖️ מחשבים את תקופת הבעלות ואת תקופת המגורים בפועל.

טעויות נפוצות שיש להימנע מהן

• ❌ הנחה ש"זו דירה יחידה" – למרות שבבעלותכם גם מחסן/קרקע/מניות בחברה עם נכס.
• ❌ אי הצהרה על מכירה לרשויות המס – גם אם יש פטור.
• ❌ הסתמכות על שמועה – בלי לבדוק מול עו"ד או יועץ מס.

שוקלים למכור דירה?
ליווי אישי צמוד מהצעד הראשון – נבחן עבורכם זכאות לפטור ממס שבח, ננסח את ההצהרות בצורה שתגן עליכם, ונגיש את הדיווחים הנכונים לרשויות עד לסיום העסקה – בבטחה וללא הפתעות.

שיחת ייעוץ ראשונית ללא התחייבות: 054-8543733

למאמרים מורחבים – לחצו על התמונות 👇