מס רכישה תושב חוץ

מס רכישה לתושב חוץ – כל מה שצריך לדעת לפני רכישת דירה בישראל

ההבדל בין תושב ישראל לתושב חוץ

על פי תיקון 76 לחוק מיסוי מקרקעין, שנכנס לתוקף בשנת 2014, מדרגות המס המופחתות חלות אך ורק על תושב ישראל הרוכש דירת מגורים יחידה. לעומת זאת, תושב חוץ – גם אם זו דירתו היחידה בישראל – מחויב במס רכישה הגבוה יותר, כמוהו כמי שרוכש דירה נוספת.

מדרגות מס רכישה לתושב חוץ בשנת 2025

מדרגות המס החלות מתאריך 16.01.2025 ועד 15.01.2026 הן כדלקמן:

• 8% על חלק השווי שעד לסכום של 6,055,070 ₪
• 10% על חלק השווי שמעל לסכום זה

חשוב לציין כי שיעורי המס נקבעים על פי שווי העסקה הכולל, לרבות מע"מ במקרה של רכישת דירה מקבלן, ולא חלים עליהם פטורים הקיימים לרוכשי דירה ראשונה שהם תושבי ישראל.

מיהו תושב חוץ לפי החוק?

פקודת מס הכנסה מגדירה תושב חוץ כמי שאינו תושב ישראל, וכן יחיד שהתקיימו בו התנאים הבאים:

• שהה מחוץ לישראל 183 ימים לפחות בשנת המס ובשנה שלאחריה;
• מרכז חייו לא היה בישראל במהלך שתי שנות המס שאחרי תקופת השהות הנ"ל.

לפי הגדרה זו, מי ששהה מחוץ לישראל תקופה ממושכת ומנהל את חייו הכלכליים והמשפחתיים בחו"ל – ייחשב לתושב חוץ גם אם מחזיק נכס בישראל.

מתי תושב חוץ יכול ליהנות מהקלות?

• אם בתוך שנתיים מיום רכישת הדירה יהפוך הרוכש לתושב ישראל – הוא עשוי לקבל החזר מס וליהנות ממדרגות המס המופחתות לתושבים ישראלים.
• עולה חדש או תושב חוזר ותיק עשוי להיות זכאי למדרגות מס של 0.5% עד 5%, אם הרכישה מתבצעת בתוך שנה לפני העלייה או עד שבע שנים לאחריה.
• תושבי מדינות שיש להן אמנה למניעת כפל מס עם ישראל אינם פטורים ממס רכישה, אך יתכנו השלכות לעניין מיסוי הכנסות מהשכרת הנכס.

בדיקות חיוניות לפני רכישת דירה בישראל

1. לפני חתימה על חוזה, יש להיוועץ בעורך דין המתמחה במיסוי מקרקעין לתושבי חוץ.
2. יש לוודא שהמס בחוזה מחושב לפי מדרגות המס העדכניות לשנת 2025.
3. חשוב להיערך לדרישות הצהרה על מקור ההון (AML) לצרכים בנקאיים ומיסויים.

איך מבצעים רכישה מרחוק?

תושבי חוץ יכולים לרכוש נכסים בישראל ללא צורך בהגעה פיזית למדינה – בעזרת ייפוי כוח נוטריוני, חתימות מאומתות בקונסוליה או חתימה דיגיטלית מאובטחת. עורך הדין המייצג מטפל בכל ההיבטים המשפטיים, כולל דיווח לרשות המסים ורישום העסקה בטאבו.

ליווי משפטי לתושב חוץ

ליווי מקצועי הוא המפתח לעסקה בטוחה. משרדנו מעניק ליווי אישי לתושבי חוץ – מהבדיקות הראשוניות דרך תכנון המס ועד רישום הנכס על שמכם. כל זאת בליווי צוות משפטי בעל ניסיון רב בתחום מיסוי מקרקעין בינלאומי.

שיחה מקדימה ללא התחייבות: 054-8543733

מאמרים נוספים בנושא נדל"ן ומיסוי

לקריאה מעמיקה בנושאים נוספים – לחצו על התמונות מטה 👇