פטור ממס שבח בהעברת דירה ללא תמורה לקרוב (מתנה לקרוב משפחה)
פטור ממס שבח בהעברה במתנה
פטור ממס שבח בהעברת דירה לקרוב משפחה
מהו פטור ממס שבח בהעברה במתנה?
פטור ממס שבח בהעברה במתנה משמעותו שהמעביר דירה (“נותן המתנה”) לקרוב זכאי לפטור מלא ממס שבח, בתנאים הקבועים בחוק.
הפטור רלוונטי בעיקר בעסקאות בתוך המשפחה ומהווה כלי תכנוני חשוב להקטנת חבות המס בישראל.
למידע רשמי ומעמיק: כל זכות – פטור ממס שבח במכירת דירה שניתנה במתנה
מתי וכיצד חל הפטור?
תנאים מרכזיים לפטור:
- העברה ללא כל תמורה (כסף או שווה-ערך).
- קרבה משפחתית: בן/בת זוג, הורה, ילד/נכד/צאצא, אח/ות (בהגבלות), בן זוג של צאצא, הורה של בן זוג.
למידע מפורט – רשות המסים סעיף 62 - העברה כנה – לא מיועדת להעלמת מס.
- תקופת צינון למקבל:
- התגורר בנכס: 3 שנים.
- לא התגורר: 4 שנים.
- קטין: הספירה מתחילה מגיל 18.
תוכן חשוב מהפסיקה:
פוטרים גם אחים/אחיות, אם הדירה התקבלה בירושה/מתנה מההורים או מהסבים.
מס רכישה – מה חייב לשלם מקבל המתנה?
למרות הפטור למעביר, מקבל הדירה משלם מס רכישה מופחת – שליש מהשיעור הרגיל בלבד!
מדרגות מס רכישה באתר רשות המסים
טבלה: מדרגות מס רכישה במתנה לקרוב (2025)
| שווי הדירה | מס רכישה רגיל | מס רכישה בהעברה במתנה לקרוב |
|---|---|---|
| עד 1,978,745₪ | 0% | 0% |
| 1,978,746–2,347,040₪ | 3.5% | 1.17% |
| 2,347,041–6,055,070₪ | 5% | 1.67% |
| 6,055,071–20,183,565₪ | 8% | 2.67% |
| מעל 20,183,565₪ | 10% | 3.33% |
מס מבוסס על שווי שוק, גם אם המתנה ללא תשלום בפועל.
למידע עדכני – מדרגות מס רכישה כל זכות
זכויות, מגבלות וסיכונים חשובים
- אין אפשרות לבטל רטרואקטיבית – מתנה היא עסקה בלתי הפיכה!
- למעביר אין זכויות אחרי הרישום (אלא אם קיים הסכם שימוש).
- למקבל, הדירה תיחשב ל"דירתו היחידה", ותפגום בזכאות לפטור עתידי למכירה.
- על הצדדים לקבל ייעוץ משפטי טרם החתימה והדיווח.
תהליך ביצוע והגשה
- הגשת טופס 7000 באתר רשות המסים תוך 30 יום מההעברה:
לטופס המקוון – אתר רשות המסים - רישום בטאבו/חברה משכנת
- המצאת מסמכים נדרשים (צווי ירושה, חוזה מתנה, ת.ז. וכו')
שאלות נפוצות (FAQ)
האם אפשר להעביר רק חלק מהדירה במתנה?
כן, גם העברה חלקית פטורה ממס שבח אם נעשית לקרוב וללא תמורה.
האם ניתן להישאר בבית אחרי המתנה?
אפשר לקבוע הסכם זכויות שימוש לשהייה, אך יש לעגן זאת כראוי משפטית.
מה קורה לגבי קטינים?
הצינון מתחיל מגיל 18 בלבד.
האם העברה חלה גם בין בני זוג?
כן – ובהעברה בין בני זוג החיים יחד אין מס שבח, אין מס רכישה ואין תקופת צינון.
מה טיב הקרבה המשפחתית הנדרשת?
סקירה מלאה – סעיף 62 לחוק מיסוי מקרקעין
דוגמאות וניצול תכנוני
- העברת דירת השקעה לבן: מאפשר למנוע מס שבח בהעברה (המעביר) ובמכירה עתידית (המקבל) – כפוף לתקופת הצינון.
- העברה ב"משפחה מורחבת": יש לוודא שהקרבה עומדת בהגדרות, במיוחד לגבי אחים.
מקורות, קישורים רלוונטיים והמלצות להעמקה
- מדריך למס שבח – hagitlaw.com
- פטור ממס שבח במכירת דירה שניתנה במתנה – כל זכות
- חוק מיסוי מקרקעין – נוסח עדכני
- רשות המסים – מדריכים, טפסים ומחשבון מס רכישה
הרחבות מקצועיות נוספות ומאמרים לקריאה:
- מדריך לרכישת דירה חדשה מקבלן
- שאלות נפוצות בקניית דירה מקבלן
- פטור ממס שבח דירה יחידה
- פטור ממס שבח דירת ירושה
- זכויות שוכר ומשכיר
- עליית מחירי שכירות דירות
סיכום ומסקנות
- פטור ממס שבח בהעברה במתנה הוא כלי קריטי בניהול רכוש ותכנון משפחתי, אך כרוך במורכבויות ואילוצים.
- מעבר למידע שבמאמר, חובה להיוועץ בעורך-דין המתמחה במיסוי נדל"ן לפני כל מהלך!
רוצה להתייעץ? יצירת קשר עם עו"ד לחגית מרדכי – מומחית מיסוי מקרקעין